부가세 계산 헷갈리나요? 신고부터 절세까지 완벽 정리

사업을 시작하면 가장 먼저 마주하는 세금이 바로 부가가치세예요. 많은 분들이 “부가세 10%는 알겠는데, 도대체 어떻게 계산하고 언제 신고해야 하는 거야?”라고 궁금해하시더라고요 🤔

저도 처음 사업을 시작했을 때 부가세 계산서를 보면서 머리가 아팠던 기억이 나요. 공급가액, 매출세액, 매입세액 같은 용어들이 너무 어렵게 느껴졌거든요.

이 글에서는 국세청 공식 자료를 바탕으로 부가세 계산부터 신고 절차, 절세 전략까지 실전에서 바로 쓸 수 있는 내용만 정리했어요. 2026년 최신 정보를 반영했으니 끝까지 읽어보시면 정말 도움이 될 거예요!

특히 올해는 소상공인 124만 명에게 납부 기한이 2개월 연장되는 특별 조치도 있으니, 내가 해당되는지 꼭 확인해보세요 📋

💡 부가가치세의 개념과 납부 의무

부가가치세는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 발생하는 부가가치에 대해 부과하는 세금이에요. 쉽게 말하면 물건값에 자동으로 붙어있는 10%의 세금이라고 생각하시면 돼요 💼

국세청 공식 홈페이지에 따르면 부가가치세란 “상품의 거래나 서비스의 제공과정에서 얻어지는 부가가치에 대하여 과세하는 세금”이라고 정의하고 있어요.

여기서 중요한 점은 사업자는 세금을 징수해서 국가에 납부하는 역할만 할 뿐이고, 실제로 세금을 부담하는 사람은 최종 소비자라는 거예요. 예를 들어 카페에서 커피를 5,500원에 구매하면 그중 500원이 부가세로 국가에 납부되는 구조랍니다 ☕

내가 생각했을 때 부가세를 가장 쉽게 이해하는 방법은 빵집 사장님 예시예요. 밀가루를 1,000원에 사서 빵을 만들어 2,000원에 팔면 1,000원의 부가가치가 생긴 거잖아요. 이 1,000원에 대한 10%인 100원을 부가세로 내는 거죠!

🏢 부가세 납부 의무가 있는 사업자

사업자 유형	납부 의무	비고
일반과세 개인사업자	있음	연 매출 제한 없음
간이과세 개인사업자	있음 (낮은 세율)	연 매출 8,000만 원 미만
법인사업자	있음	모든 법인
면세사업자	없음	병원, 학원, 주택 임대 등
영세율 사업자	신고는 필수 (납부 0원)	수출 기업 등

부가가치세는 1977년에 도입된 이후 47년간 10%로 유지되고 있어요. 부가가치세법 제14조에 “부가가치세의 세율은 100분의 10으로 한다”고 명확하게 규정되어 있답니다.

세계적으로 보면 한국의 부가세율은 낮은 편이에요. OECD 평균 부가세율이 약 19%인 것을 생각하면 우리나라는 상대적으로 부담이 적은 편이죠. 유럽연합은 평균 21%나 되거든요 🌍

부가세는 간접세이기 때문에 납세 의무자와 실제 부담자가 달라요. 사업자는 소비자로부터 받은 부가세를 국가에 대신 납부하는 거예요. 그래서 사업자 입장에서는 매출에서 받은 부가세(매출세액)에서 매입할 때 낸 부가세(매입세액)를 빼서 납부하게 되는 구조랍니다.

모든 사업자는 사업을 시작하면 20일 이내에 사업자등록을 해야 해요. 사업자등록을 하지 않으면 무등록 가산세가 부과되니 꼭 기한 내에 등록하셔야 해요!

🌏 국가별 부가가치세율 비교

국가	세율	특징
한국	10%	단일세율 체계
일본	10%	식품 등 경감세율 8%
독일	19%	식품·도서 경감세율 7%
영국	20%	식품·아동용품 0%
프랑스	20%	복수세율 체계
미국	없음	주별 판매세 운영

🧮 부가세 계산 방법과 실전 예제

부가세 계산은 두 가지 상황으로 나눌 수 있어요. 공급가액에서 부가세를 구하는 경우와 합계 금액에서 공급가액을 역산하는 경우예요 🧮

먼저 기본 공식부터 알아볼게요. 공급가액이 주어진 경우 부가세는 공급가액에 10%를 곱하면 돼요. 그리고 합계 금액은 공급가액과 부가세를 더한 값이에요.

반대로 합계 금액이 주어진 경우에는 합계를 1.1로 나누면 공급가액이 나와요. 그리고 합계에서 공급가액을 빼면 부가세가 되는 거죠. 이 계산식만 외워두시면 어떤 상황에서도 쉽게 계산할 수 있어요!

실제 예를 들어볼게요. 카페에서 아메리카노를 공급가액 4,500원에 판매한다면 부가세는 450원이 되고 소비자가 지불하는 금액은 4,950원이 되는 거예요. 영수증에는 공급가액 4,500원, 부가세 450원, 합계 4,950원으로 표기되는 거죠 ☕

💰 부가세 계산 공식 완벽 정리

상황	계산 공식	예시
공급가액 → 부가세	부가세 = 공급가액 × 0.1	1,000,000원 × 0.1 = 100,000원
공급가액 → 합계	합계 = 공급가액 × 1.1	1,000,000원 × 1.1 = 1,100,000원
합계 → 공급가액	공급가액 = 합계 ÷ 1.1	55,000,000원 ÷ 1.1 = 50,000,000원
합계 → 부가세	부가세 = 합계 – 공급가액	55,000,000원 – 50,000,000원 = 5,000,000원
합계 → 부가세 (빠른 계산)	부가세 = 합계 × 10 ÷ 110	2,200,000원 × 10 ÷ 110 = 200,000원

온라인 쇼핑몰에서 상품을 총 220,000원에 구매했다면 공급가액은 200,000원이고 부가세는 20,000원이에요. 계산해보면 220,000원을 1.1로 나누면 200,000원이 나오고, 220,000원에서 200,000원을 빼면 20,000원이 나오죠. 검증차 200,000원에 10%를 곱해보면 20,000원이 맞아요!

중요한 건 반올림 규칙이에요. 국세청 기준으로 부가세 계산 시 원 단위 이하는 절사해요. 예를 들어 공급가액이 15,555원이라면 부가세는 1,555.5원이 나오는데 이건 1,555원으로 절사되는 거예요. 그래서 합계는 17,110원이 되는 거죠.

매출세액과 매입세액의 차이를 이해하는 것도 중요해요. 매출세액은 내가 물건을 팔면서 받은 부가세고, 매입세액은 내가 물건을 사면서 낸 부가세예요. 실제로 국가에 납부하는 금액은 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액이랍니다.

예를 들어 이번 달에 상품을 팔아서 매출세액이 500만 원이 나왔고, 원재료를 사면서 매입세액으로 300만 원을 냈다면 실제로 납부할 부가세는 200만 원이 되는 거예요. 이게 바로 부가세의 핵심 원리랍니다!

📊 합계 금액별 부가세 역산표

합계 금액	공급가액	부가세
11,000원	10,000원	1,000원
55,000원	50,000원	5,000원
110,000원	100,000원	10,000원
550,000원	500,000원	50,000원
1,100,000원	1,000,000원	100,000원
5,500,000원	5,000,000원	500,000원
11,000,000원	10,000,000원	1,000,000원
55,000,000원	50,000,000원	5,000,000원

📅 2026년 신고 기한과 납부 절차

부가세는 일 년에 총 4번 신고해야 해요. 예정신고 2회와 확정신고 2회로 나뉘는데, 각각의 기한을 정확히 알아두는 게 중요해요 📅

2026년 기준으로 첫 번째 신고는 2025년 하반기 실적에 대한 확정신고예요. 원래는 1월 25일까지인데 일요일이라 1월 26일 월요일까지 자동 연장됐어요. 이번에는 특별히 소상공인 124만 명에게 3월 25일까지 납부 기한이 2개월 연장되는 특별 조치도 있답니다!

신고 절차는 생각보다 간단해요. 홈택스에 접속해서 신고·납부 메뉴로 들어가면 부가가치세 정기신고가 있어요. 거기서 매출과 매입을 입력하고 세액을 계산한 다음 전자신고를 완료하면 돼요. 모바일 손택스 앱으로도 똑같이 신고할 수 있어요 📱

신고할 때 필요한 서류는 전자세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 내역이에요. 요즘은 대부분 자동으로 국세청에 전송되기 때문에 홈택스에서 조회만 하면 대부분 확인할 수 있어요. 누락된 게 있으면 직접 입력하면 되고요.

📆 2026년 부가세 신고 일정표

과세기간	신고 유형	대상 기간	신고 기한
2025년 제2기	확정신고	2025.7.1~12.31	2026.1.1~1.26
2026년 제1기	예정신고	2026.1.1~3.31	2026.4.1~4.25
2026년 제1기	확정신고	2026.1.1~6.30	2026.7.1~7.25
2026년 제2기	예정신고	2026.7.1~9.30	2026.10.1~10.25
2026년 제2기	확정신고	2026.7.1~12.31	2027.1.1~1.25

예정신고 기간에는 예정고지라는 게 있어요. 국세청이 전기 실적을 바탕으로 예상 세액을 미리 고지해주는 건데, 이때는 신고 없이 납부만 하면 돼요. 4월과 10월에 예정고지가 나오니까 꼭 기한 내에 납부하셔야 해요.

신고 기한을 넘기면 큰일 나요. 무신고 가산세로 납부세액의 20%가 부과되거든요. 1개월 이내에 기한 후 신고를 하면 10%로 줄어들긴 하지만 그래도 부담이 크죠. 그리고 납부를 안 하면 하루마다 0.025%씩 납부 불성실 가산세가 붙어요. 연 9.125%나 되니까 정말 무서운 거예요!

꼭 기억하세요. 세금 낼 돈이 없어도 신고는 반드시 해야 해요. 무신고 가산세가 훨씬 더 크거든요. 신고만 하고 납부를 못 하면 납부 불성실 가산세만 나오는데, 무신고를 하면 무신고 가산세와 납부 불성실 가산세가 둘 다 나와요. 차이가 엄청 크답니다!

납부 기한 연장 신청도 할 수 있어요. 천재지변이나 사업에 중대한 손실이 발생한 경우 홈택스에서 납부기한 연장 신청을 하면 최대 9개월까지 연장할 수 있어요. 단, 정당한 사유가 있어야 하고 증빙 서류를 제출해야 한답니다.

🔍 신고 절차 5단계

단계	내용	소요 시간
1단계	홈택스 로그인 및 매출·매입 조회	10분
2단계	매출세액 계산 (공급가액 합계 × 10%)	5분
3단계	매입세액 확인 및 공제액 계산	10분
4단계	납부(환급)세액 자동 계산	3분
5단계	전자신고 및 납부	5분

⚖️ 일반과세자 vs 간이과세자 선택 전략

부가세 사업자는 크게 일반과세자와 간이과세자로 나뉘어요. 어떤 걸 선택하느냐에 따라 세금 부담이 크게 달라질 수 있으니 신중하게 선택해야 해요 🤔

일반과세자는 매출 제한이 없고 세율이 10%예요. 연 4회 신고를 해야 하고 매입세액을 전액 공제받을 수 있어요. 반면 간이과세자는 연 매출 8,000만 원 미만일 때 선택할 수 있고 실효세율이 0.5~3% 정도로 낮아요. 연 1회만 신고하면 되는 게 장점이죠.

간이과세자의 가장 큰 단점은 매입세액 공제를 받을 수 없다는 거예요. 그래서 원재료나 상품을 많이 구매하는 사업이라면 오히려 일반과세자가 유리할 수 있어요. 반대로 매입이 거의 없는 서비스업이나 소규모 소매업은 간이과세자가 훨씬 유리하죠.

간이과세자는 업종별로 부가가치율이 정해져 있어요. 전기·가스 사업은 5%, 소매업과 음식점은 10%, 제조업과 농업은 20%, 숙박업은 25%, 건설업과 서비스업은 30%예요. 이 부가가치율에 10%를 곱한 게 실효세율이 되는 거랍니다.

⚖️ 일반과세자 vs 간이과세자 비교

구분	일반과세자	간이과세자
연 매출 기준	제한 없음	8,000만 원 미만
세율	10%	실효세율 0.5~3%
신고 횟수	연 4회	연 1회
매입세액 공제	전액 공제 가능	공제 불가
세금계산서 발급	의무	영수증만 발급
장점	매입세액 공제로 실부담 감소	낮은 세율, 간편한 신고
단점	복잡한 세무 관리	매입세액 공제 없음
적합한 업종	제조업, B2B 거래	소매업, 서비스업

예를 들어 소매업을 하는데 연 매출이 6,000만 원이고 상품 매입이 4,000만 원이라면 어떻게 될까요? 간이과세자로 하면 6,000만 원의 10%(부가가치율) 즉 600만 원에 대해 10%인 60만 원만 내면 돼요.

하지만 일반과세자로 하면 매출세액 600만 원에서 매입세액 400만 원을 빼서 200만 원을 내야 해요. 이 경우는 간이과세자가 훨씬 유리하죠. 반대로 매입이 5,500만 원이었다면 일반과세자는 50만 원만 내면 되니까 일반과세자가 유리한 거예요!

간이과세자는 매출이 8,000만 원을 넘으면 자동으로 일반과세자로 전환돼요. 그리고 일반과세자로 전환되면 최소 3년간은 다시 간이과세자로 돌아갈 수 없어요. 그래서 매출이 8,000만 원에 가까워지면 미리 계산해보고 어떤 게 유리한지 판단해야 한답니다.

간이과세자라도 거래처에서 세금계산서를 요구하면 발급할 수 있어요. 세금계산서 발급 간이과세자로 전환하면 되는데, 이렇게 되면 일반과세자와 거의 똑같아지는 거예요. 그러면 간이과세자의 장점이 사라지니까 신중하게 결정해야 해요!

💼 업종별 간이과세 부가가치율

업종	부가가치율	실효세율	예시
전기·가스·수도	5%	0.5%	전기 판매업
소매업·음식점	10%	1%	편의점, 카페
제조업·농업	20%	2%	빵집, 농산물 가공
숙박업	25%	2.5%	모텔, 게스트하우스
건설업·서비스업	30%	3%	인테리어, 미용실

💰 부가세 절세 전략과 환급 받는 법

부가세를 합법적으로 절약하는 방법이 있어요. 물론 탈세는 절대 안 되고 합법적인 절세만 가능하다는 점 꼭 기억하세요! 💡

가장 기본은 매입세액을 철저히 관리하는 거예요. 사업과 관련된 모든 지출에 대해 세금계산서나 현금영수증을 받아두면 매입세액 공제를 받을 수 있어요. 많은 사업자들이 소액 지출은 영수증을 안 챙기는데, 이게 쌓이면 꽤 큰 금액이 된답니다.

신용카드를 적극 활용하는 것도 좋은 방법이에요. 사업용 신용카드로 결제하면 자동으로 국세청에 전송되고 홈택스에서 조회할 수 있어요. 증빙도 간편하고 누락될 위험도 없죠. 요즘은 많은 사업자들이 개인 카드와 사업용 카드를 분리해서 사용하더라고요 💳

의제매입세액 공제라는 제도도 있어요. 음식점처럼 면세 농산물을 많이 구매하는 업종은 매입액의 일정 비율을 매입세액으로 인정해줘요. 예를 들어 면세 농산물을 100만 원 샀으면 약 8만 원 정도를 매입세액으로 공제받을 수 있는 거죠.

환급을 받는 경우도 있어요. 매입세액이 매출세액보다 많으면 차액을 돌려받을 수 있거든요. 주로 창업 초기에 설비 투자를 많이 했거나 수출 기업처럼 영세율이 적용되는 경우에 환급이 발생해요.

💡 부가세 절세 전략 5가지

전략	방법	절세 효과
매입세액 철저 관리	모든 사업 지출에 세금계산서 받기	매입세액 공제로 납부세액 감소
사업용 신용카드 사용	현금 대신 카드 결제로 자동 입력	증빙 간편, 누락 방지
예정고지 성실 납부	4월·10월 예정고지세액 기한 내 납부	가산세 없음, 분산 납부
의제매입세액 공제	면세 농산물 구매 시 공제율 적용	음식점 등 일부 공제 가능
신고기한 엄수	기한 내 전자신고 및 납부	가산세 0원 유지

환급 신청은 확정신고할 때 환급 신청서를 작성하면 돼요. 국세청이 심사를 거쳐 보통 2~4주 안에 지정 계좌로 입금해줘요. 심사 기간은 최대 30일이고, 늦어지면 이자도 지급된답니다.

수출 기업은 영세율이 적용되니까 매출세액이 0원이에요. 그래서 매입세액을 전액 환급받을 수 있죠. 이게 바로 수출은 영세율, 수입은 과세라는 원칙이에요. 수출 경쟁력을 높이기 위한 제도랍니다.

창업 초기에는 설비 투자로 매입이 많고 매출이 적어서 환급이 발생하는 경우가 많아요. 예를 들어 공장을 짓거나 고가의 장비를 구입하면 그만큼 매입세액이 커지니까 환급액도 커지는 거죠. 이때 받은 환급금으로 운영 자금을 보충할 수 있어요.

재고를 대량으로 매입하는 경우에도 환급이 생길 수 있어요. 연말에 내년 판매할 상품을 미리 많이 사두면 올해 매입세액이 커지잖아요. 그러면 환급을 받을 수 있는 거죠. 단, 과도한 재고는 재무 부담이 될 수 있으니 적정 수준을 유지하는 게 중요해요!

💰 환급 받는 주요 케이스

케이스	상황	환급 예상액
창업 초기	설비 투자 1억 원	매입세액 1,000만 원 환급
수출 기업	수출액 10억 원, 매입 7억 원	매입세액 7,000만 원 환급
대규모 설비 투자	공장 증축 5억 원	매입세액 5,000만 원 환급
재고 대량 매입	연말 재고 확보 2억 원	매입세액 2,000만 원 환급

🚫 부가세 면제와 영세율 제도 이해하기

모든 상품과 서비스에 부가세가 붙는 건 아니에요. 면세와 영세율이라는 제도가 있거든요. 둘은 비슷해 보이지만 완전히 다른 개념이에요 🤔

면세는 세율이 0%라서 부가세를 받지 않는 거예요. 하지만 매입세액 공제를 받을 수 없어요. 반면 영세율도 세율이 0%지만 매입세액 공제를 받을 수 있어요. 이 차이가 정말 중요하답니다!

면세 품목은 주로 생필품이나 공공재예요. 쌀, 채소 같은 가공되지 않은 식료품, 병원 진료비, 학교 교육, 주택 임대료 같은 거죠. 이런 품목들은 국민 생활에 필수적이라서 세금을 안 받는 거예요.

영세율은 주로 수출품에 적용돼요. 수출하는 상품은 영세율 0%가 적용되고 매입세액을 전액 환급받을 수 있어요. 그래서 수출 기업은 부가세 부담이 전혀 없는 거죠. 이게 바로 수출 경쟁력을 높이는 제도랍니다 🌏

🆓 면제 vs 영세율 비교

구분	면세	영세율
세율	0% (비과세)	0%
매입세액 공제	불가	가능
대표 품목	쌀, 채소, 의료, 교육	수출품, 국제운송
목적	생필품 가격 안정	수출 경쟁력 강화
사업자 부담	매입세액 공제 불가로 실제 부담	매입세액 환급으로 부담 없음

예를 들어 병원을 운영한다면 진료비는 면세예요. 환자에게 부가세를 받지 않죠. 하지만 병원이 의료 장비를 살 때 낸 부가세는 공제받을 수 없어요. 그래서 실제로는 병원이 부가세를 부담하는 셈이 되는 거예요.

반면 수출 기업은 상품을 수출할 때 부가세를 받지 않지만, 원재료를 살 때 낸 부가세는 전액 환급받을 수 있어요. 예를 들어 원재료를 100만 원에 사서 부가세 10만 원을 냈는데, 완제품을 200만 원에 수출하면 영세율 0%가 적용되고 10만 원을 환급받는 거죠!

면세 품목 중에 헷갈리는 게 많아요. 예를 들어 쌀은 면세지만 과자는 과세예요. 병원 진료비는 면세지만 미용 성형은 과세예요. 학교 교육은 면세지만 예체능 학원은 과세죠. 이런 차이를 잘 알아두는 게 중요해요!

영세율 적용 대상은 수출재화, 외화 획득 용역, 국제운송, 내국신용장 등이에요. 해외로 반출되는 모든 상품은 영세율이 적용되고, 해외 컨설팅이나 소프트웨어 수출 같은 서비스도 포함돼요. 항공이나 선박의 국제 노선도 영세율이 적용되는 거랍니다.

🏥 주요 면세 품목 정리

분야	면세 대상	과세 대상
식료품	쌀, 보리, 밀 등 가공 안 된 것	과자, 음료수, 가공식품
의료	병원 진료비, 건강보험 적용 의약품	미용 성형, 건강검진
교육	학교 교육, 교과서	예체능 학원, 학습지
주택	주택 임대료 (전세, 월세)	상가, 사무실 임대
도서	도서, 신문, 잡지	전자책 (일부 과세)

⚠️ 가산세 피하는 법과 주의사항

부가세 신고를 제대로 안 하면 가산세가 무섭게 나와요. 어떤 경우에 가산세가 부과되는지, 어떻게 피할 수 있는지 정확히 알아두는 게 중요해요 ⚠️

가장 무서운 건 무신고 가산세예요. 신고 기한까지 신고를 안 하면 납부세액의 20%가 가산세로 붙어요. 예를 들어 내야 할 세금이 100만 원인데 신고를 안 하면 20만 원이 추가로 나오는 거죠. 1개월 이내에 기한 후 신고를 하면 10%로 줄어들긴 하지만 그래도 부담이 크답니다.

납부 불성실 가산세도 있어요. 신고는 했는데 세금을 안 내면 하루마다 0.025%씩 붙어요. 연 9.125%나 되니까 정말 무서운 거예요. 100일 늦으면 2.5%의 가산세가 붙는 셈이죠. 그래서 돈이 없어도 신고는 반드시 해야 해요!

세금계산서를 발급하지 않으면 미발급 가산세가 공급가액의 2%예요. 1,000만 원짜리 물건을 팔고 세금계산서를 안 주면 20만 원의 가산세가 나오는 거죠. 상습적으로 미발급하면 사업자등록이 취소될 수도 있어요.

가공세금계산서를 받으면 정말 큰일 나요. 실제 거래 없이 세금계산서만 받는 건데, 이게 걸리면 공급가액의 2% 가산세는 기본이고 형사처벌까지 받을 수 있어요. 매입세액 공제도 취소되고 추징까지 당하니까 절대 하면 안 돼요!

⚠️ 주요 가산세 종류와 세율

가산세 종류	세율	예시
무신고 가산세	20% (1개월 이내 10%)	100만 원 세금 → 20만 원 가산세
과소신고 가산세	10% (부정행위 시 40%)	50만 원 누락 → 5만 원 가산세
납부 불성실 가산세	일 0.025% (연 9.125%)	100만 원 100일 지연 → 2.5만 원
세금계산서 미발급	공급가액의 2%	1,000만 원 거래 → 20만 원
가공세금계산서 수취	공급가액의 2% + 형사처벌	허위 거래 적발 시 중가산세
전자세금계산서 지연발급	공급가액의 1%	500만 원 거래 → 5만 원

전자세금계산서를 늦게 발급해도 가산세가 나와요. 발급 기한은 거래일의 다음 날까지예요. 이걸 넘기면 공급가액의 1%가 지연발급 가산세로 붙어요. 연 매출 1억 원 이상은 전자세금계산서 의무 대상이니까 꼭 기한을 지켜야 해요!

매출을 누락하면 큰일 나요. 현금 매출을 신고 안 하다가 적발되면 무신고 가산세 20%는 기본이고, 부정행위로 인정되면 과소신고 가산세 40%까지 나올 수 있어요. 요즘은 신용카드 매출이 자동으로 전송되니까 현금 매출만 누락하는 경우가 많은데, 국세청이 다 알고 있답니다!

명의를 대여하는 것도 절대 안 돼요. 다른 사람 이름으로 사업을 하다가 걸리면 사업자등록이 취소되고 벌금까지 나와요. 본인 명의로 정직하게 사업하는 게 가장 안전한 방법이에요.

개인 지출을 사업 경비로 처리하는 것도 위험해요. 부당공제 가산세 40%가 붙고 추징까지 당할 수 있어요. 예를 들어 개인 식비나 여행 경비를 사업 경비로 처리하다가 세무조사를 받으면 정말 곤란해지죠. 사업과 관련된 지출만 정확히 구분해서 처리해야 해요!

🚫 절대 하면 안 되는 행위

금지 행위	처벌	주의사항
가공세금계산서 수취	가산세 2% + 형사처벌	실제 거래만 세금계산서 받기
매출 누락	무신고 가산세 20~40%	현금 매출도 빠짐없이 신고
명의 대여	사업자등록 취소 + 벌금	본인 명의로만 사업
개인 지출 경비 처리	부당공제 가산세 40%	사업 관련 지출만 처리
세금계산서 미발급	미발급 가산세 2%	모든 거래에 세금계산서 발급